費用發票的扣除時間節點

發布時間:2018-12-12 19:44:15
 

費用發票的扣除時間節點

《企業所得稅收入費用遵循的是權責發生制》


同行好友經常問我:其公司取得112萬元的開票日期201712月份的費用發票,能否計入2018年費用稅前扣除?

這個問題也要分情況來答復。

>>>>情形一

若是發票所載費用12萬元隸屬于2017年度實際發生的,則應該在2017年稅前扣除,不得在2018年稅前扣除。

>>>>情形二

若是發票所載費用12萬元隸屬于2018年度實際發生的,雖然開票日期在2017年度,這種情況下該筆12萬元的費用允許在2018年稅前扣除。

《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

 

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