“其他應付款”的調賬分析

發布時間:2018-12-12 19:36:38
 

年底了,別任性調賬,特別是“其他應付款”


同行好友跟我分享了她的調賬經歷,去年有一筆向股東借入款100萬元,由于掛賬時間太長,根本也無須償還,但是又不想將無法支付的應付款項轉為公司的“營業外收入”,因此突發奇想,做了如下調賬分錄:

借:其他應付款-股東 100萬元

貸:資本公積 100萬元

2018年下半年當地稅局在進行納稅評估過程中,發現了隱藏在資本公積中的疑點數字100萬元收益,依法要求企業調增了2017年度的應納稅所得額,并補繳了25萬元的企業所得稅以及滯納金等。

>>>>參考政策

根據《企業所得稅法》第六條以及《企業所得稅法實施條例》第二十一條的規定,企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產為捐贈收入,應當計算繳納企業所得稅。

年底調賬建議

1. 年底調賬并非任性而為、調賬更不是擅自沖賬,必須有根有據、合理合法;

2. 每一筆賬目在調賬之前,一定要追根溯源、查找到賬目出現的原因,厘清業務的真實面目;

3. 每一筆賬目的調整,一定不以偷稅漏稅為目的,而是以還原事情真實為前提、回歸業務實際為宗旨;

4. 會計人員切記:調賬須謹慎、調賬有風險、調賬須合法、調賬有技巧!

 

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