員工的加班費的賬務處理

發布時間:2018-12-12 19:25:59
 

 

員工的加班費需要納稅

---------賬務處理這樣做

加班,是大家在日常工作中時常遇到的問題,它意味著員工的工作時間超出了國家的規定,增加了額外的勞動量,企業應當給予員工合理的報酬,也就是我們常說的加班費。但是大家知道加班費該如何計算么?加班費又是否屬于個人所得納稅范圍呢?會計人員該如何對加班費用進行賬務處理呢?

加班費的計算方法

根據《中華人民共和國勞動法》(后簡稱《勞動法》)規定:“第四十四條 有下列情形之一的,用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間的工資報酬:

1.安排勞動者延長工作時間的,支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬;

2.休息日安排勞動者工作又不能安排補休的,支付不低于工資的百分之二百的工資報酬;

3.法定休假日安排勞動者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。”

這里給大家舉個例子,便于大家理解。

【案例1】

中秋節前,祥原公司到了銷售旺季,工作任務量大,不得不讓公司員工加班,小郭就是加班大軍之一。周五的時候小郭加班5個小時,周六、周日兩天也同樣加班,由于工作依舊沒有完成,中秋當天小郭又加了一天班,小郭每月工資6 000元。則,公司支付給小郭多少加班費?

小郭每月工資6 000元,則一天和一小時工資分別為:

一天的工資額=6 000÷30=200(元);

一小時的工資額=200÷8=25(元)。

那么,具體加班費用計算如下:

周五加班5小時,按照《勞動法》規定,加班費不低于工資的百分之一百五;25×150%×5=187.5(元)。

周六、周日加班,按照《勞動法》規定,加班費不低于工資的百分之二百;200×200%×2=800(元)。

中秋當天加班,按照《勞動法》規定,加班費不低于工資的百分之三百;200×300%×1=600(元)。

公司應支付給小郭的加班費=187.5+800+600=1 587.5(元)。

加班費需要繳納個人所得稅么?

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定,公民的工資、薪金所得應繳納個人所得稅。員工加班得到的加班費也屬于公民取得工資、新金所得,所以員工的加班費也需要繳納個人所得稅,公司將員工的加班費應記入工資薪酬中,由公司一并代扣代繳即可。

【案例2】

以案例一中數據為例,小郭本月應交個人所得稅計算如下:

應納稅額=6 000+1 587.5-5 000=2 587.5(元);

應納個人所得稅=2 587.5×3%=77.63(元)。

溫馨提示:2018年10月1日按照個稅新規計算個人所得稅。

加班費的賬務處理辦法

【案例3】

以【案例1】中數據為例,編制會計分錄如下:

發放工資

借:應付工資薪酬——工資 6 000

應付工資薪酬——加班工資 1 587.5

貸:應繳稅費——應交個人所得稅 77.63

銀行存款 7 509.87

月底結轉

借:銷售費用 7 587.5

貸:應付工資薪酬——工資 6 000

應付工資薪酬——加班工資 1 587.5

 

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